En enero de 2026, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) anunció oficialmente la incorporación de Guatemala como el miembro número 148 del Marco Inclusivo OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS).
Este cambio tendrá implicaciones relevantes en materia de Precios de Transferencia para 2026, veamos en que consiste y sobre todo como afectará a tu negocio.
Adhesión de Guatemala al Marco BEPS: Información
La adhesión del país al Marco Inclusivo BEPS no es un cambio meramente institucional puesto que tendrá efectos prácticos y progresivos en el entorno fiscal guatemalteco durante 2026 y el próximo 2027. Si bien no todas las modificaciones se implementan de forma inmediata dada su imposibilidad, el país asume desde el mes de enero compromisos concretos que impactarán la fiscalización y el cumplimiento tributario.
1. Presión fiscalizadora en Precios de Transferencia en Guatemala
Es previsible que la SAT fortalezca sus procesos de auditoría en operaciones con partes relacionadas, incorporando:
- Análisis económicos empresariales más profundos
- Revisión técnica de comparables
- Cruces de información internacional
- Mayor número de auditorías
Las fiscalizaciones tenderán a enfocarse no solo en la existencia del estudio de Precios de Transferencia, sino en la consistencia entre la documentación, la realidad operativa y los resultados financieros de las empresas. Debemos de garantizar por lo tanto:
- Requerimientos técnicos más detallados
- Preparación ante solicitudes de información complementaria
- Análisis sectoriales
Las empresas que mantengan estudios genéricos o desactualizados enfrentarán un mayor riesgo de contingencias.
2. Implementación progresiva de estándares de reporte internacional
Avanzaremos hacia la adopción de regulaciones más específicas de estándares como:
- Intercambio automático de información fiscal
- Ajustes normativos alineados con las recomendaciones OCDE
Incrementando el cruce de información internacional y la trazabilidad de estructuras que permitan reducir el riesgo internacional.
3. Revisión de estructuras intragrupo y financiamiento internacional
Las estructuras que involucren servicios intragrupo, regalías y financiaciones entre vinculadas serán objeto de mayor análisis bajo criterios de creación de valor y asignación real de funciones y riesgos.
La tendencia internacional apunta a cuestionar estructuras donde los beneficios no estén alineados con la actividad económica sustantiva.
4. Transición hacia un modelo de cumplimiento preventivo
El entorno fiscal guatemalteco evoluciona desde ya hacia un esquema donde el cumplimiento formal ya no es suficiente. A partir de esta adhesión del país debemos de comprometernos y planificarnos de forma que garanticemos:
- Documentación adecuada y real de la sustancia económica del negocio
- Alineamiento de contratos y resultados financieros
- Justificar técnicamente la política de precios del negocio
- Revisar márgenes de forma periódica
Las empresas que adopten una estrategia preventiva en 2026 estarán mejor posicionadas para enfrentar el nuevo entorno regulatorio en 2027.
Adhesión de Guatemala al Marco BEPS: Implicaciones y consecuencias
La adhesión al Marco Inclusivo BEPS compromete a Guatemala a implementar estándares internacionales destinados a:
- Evitar la erosión de la base imponible
- Prevenir el traslado artificial de beneficios
- Incrementar la transparencia fiscal
- Fortalecer la cooperación internacional tributaria
Esto supone un mayor nivel de exigencia técnica y documental en materia de Precios de Transferencia dado que las auditorías en Precios de Transferencia podrían incrementarse en frecuencia, tecnicidad y sobre todo profundidad, incluyendo análisis sectoriales y económicos mucho mas profundos.
Las empresas que no cuenten con documentación robusta enfrentarán multas, contingencias y ajustes al ISR.En términos prácticos, esta incorporación marca el inicio de una etapa de mayor sofisticación técnica en la fiscalización, especialmente en materia de operaciones entre partes relacionadas, estructuras internacionales y planificación fiscal corporativa.
Adhesión de Guatemala al Marco BEPS: ¿Quiénes deben prestar especial atención?
En 2026 deberán revisar su situación con urgencia:
- Empresas con operaciones con partes relacionadas en el extranjero
- Grupos multinacionales con presencia en Guatemala
- Empresas que realizan servicios intragrupo
- Distribuidores con márgenes atípicos
- Compañías que utilizan financiamiento intragrupo
Para el sector empresarial, el ingreso al Marco Inclusivo BEPS supone un entorno tributario más alineado con estándares globales, donde la sustancia económica, la coherencia documental y la correcta valoración de operaciones intragrupo adquieren un peso determinante.
Conclusión estratégica
El período 2026–2027 será una etapa de transición y ajuste para Guatemala en materia de fiscalidad internacional. Aunque el marco normativo local no cambie de forma radical de inmediato, la expectativa de alineación con estándares OCDE incrementará la exigencia técnica y la sofisticación de la fiscalización.
En este nuevo escenario, los Precios de Transferencia dejan de ser un requisito formal y se convierten en un componente estratégico de gestión de riesgos fiscales.
Para evitar riesgos fiscales, recomendamos:
✔ Revisar el análisis funcional actualizado
✔ Verificar coherencia entre contratos y realidad operativa
✔ Evaluar márgenes frente a comparables actualizados
✔ Documentar sustancia económica
✔ Preparar el estudio con enfoque preventivo, no reactivo
La clave en 2026 será anticipación y consistencia técnica.
¿Está tu empresa realmente preparada para este 2026?
La adhesión de Guatemala al Marco Inclusivo BEPS no es un simple anuncio institucional. Es el inicio de una etapa donde la fiscalización será más técnica, más internacional y menos flexible frente a inconsistencias.
Las estructuras que antes pasaban desapercibidas ahora estarán bajo mayor análisis.
Los estudios genéricos ya no serán suficientes.
La sustancia económica será determinante.
El riesgo no es solo un ajuste fiscal.
Es pagar más ISR, enfrentar multas, intereses y abrir la puerta a auditorías recurrentes.
Y lo más importante: muchas empresas no serán conscientes de su exposición hasta que reciban un requerimiento formal.
2026 y 2027 marcarán una transición hacia un entorno de mayor transparencia y cooperación internacional. Anticiparse no es una opción estratégica; es una necesidad financiera.
En González & Yoc, contamos con experiencia técnica especializada en fiscalidad internacional y Precios de Transferencia.
Nuestro enfoque no es reactivo. Es preventivo, estratégico y técnico.
Si tu empresa realiza operaciones con partes relacionadas, este es el momento de revisar tu situación.
Porque en el nuevo entorno BEPS, la pregunta ya no es si la SAT revisará…
sino cuándo.
📩 Agenda una revisión preventiva con nuestro equipo y evita que 2026 se convierta en una contingencia innecesaria.
Gracias por leernos.
